materia nº 6/2021

Arau ria I SUS ....
Araucária, 10 de Março de 2021.
Ofício N
°
136/2021 HMA
Objeto: Encaminhamento da Prestação de Contas Anual - Exercício de 2020
Câmara Municipal de Araucária
Prezado Senhor,
Encaminhe-se por meio deste ofício a Prestação de Contas Anual do Exercício de 2020,
conforme previsto no Contrato de Gestão N
°
80/2019, cláusula décima primeira.
Sendo o que se apresenta para o momento, reiteramos nossos sinceros votos de estima e
elevada consideração.
Atenciosamente,
Klaus Ottomar Fuchs
Interventor
Sr.
Celso Nicário
Presidente da Câmara Municipal de Araucária
Araucária/PR
Rua Rozália Wzorek, 77 -
Jardim Sabiá CEP: 83.708-000 -Araucária -PR
Telefone: (41) 3614-8000

IRMANDADE DA SANTA CASA DE MISERICORDIA DE BIRIGUI
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FUNDAOA EM 1935
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Declarada de Utll|da•lePúbR• pelosO«¢•s• Fed«a| n2 59.502•4S--Est•dual n-•
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Re•tstrada n o conselho Nacional de Se•|çoSo€•1n• 6.•/•a5 /
A -DEMONSTRAÇÃO DE LUCROS OU PREJUJZOS ACUMULADOS
B - DEMONSTRAÇÃO DOS RESULTADOS NO PERJODO (contábil, metas quantitativas
e qualitativas)
C -DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA
D - NOTAS EXPLICATIVAS -PARTE CONTÃBIL
E -BALANÇO PATRIMONIAL
F -RELATÓRIO DE AUDITORIA EXTERNA COM RESPECTIVO PARECER REFERENTE ÀS CONTAS DA UNIDADE GERENCIADA
G -JNDICE DE SATISFAÇÃO DOS USUÁRIOS INTERNOS E EXTERNOS
IRMANDADE DA SANTA CASA DE MIISERICORDIA DE BIRIGUI
FUNDADA EM 1955
Dedarada de Utilidade Púbhoa pe|oooecmtos: Federai n£ 590502/66 --Estadual ris g,745 ¯ Mun•lpal n• 422
INnto do Imposto dr Ren¢•--A•o Declaratórk•--IrançSo rig 83D00/3•pl
R•Istrada noConselho Nacional de Ser•|çoSo©•al nw 6•595/66
•n|zaçllo Socla• d• Saúde •Portarla n
o-S4/2016d• 27/•O/;e016
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A- DEMONSTRAÇÃO DE LUCROS OU
PREJUiZOS ACUMULADOS
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Segue impresso e em mídia digital.
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ReglStradJ• noConse!ho N;=K:!OI•k•I de ser•|çoSo¢la|n• 8.•g•3/•,6
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B- DEMONSTRAÇÅO DOS RESULTADOS NO
PERiODO
Seguem impressos e em mídia digital.
1. DEMONSTRAÇÃO DO SUPERÃVlT
EXERC{CIO (CONTÃBiL);
OU DÉFICIT DO
2• DEMONSTRAÇÃO DOS RESULTADOS DAS
QUANTtTATiVAS E QUALITATIVAS NO
(ÃSSISTENCiAL), ANEXO I.
METAS
PERiODO
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DEMONSTRAÇÃO DO SUPERAVIT OU (DÉFICIT) DO EXERCÍCIO EM 31 DE DEZEMBRO
(Em Reais)
2020
41.801.002,30
41.801.002,30
41.801.002,30
2019
16.499.788,55
16.499.788,55
16.499.788,55
RECEITA OPERACIONAL BRUTA
Recursos Contrato Gestão
= RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA
(-) CUSTOS OPERACIONAIS
Medicamentos e Materiais MedHosp
Despesas Operacionais Hospital
Prestação Serviços Médicos
Despesas com Pessoal
(40.039.603,74)
(1.590.271,39)
(4.107.285,57)
(18.234.884,8!)
(16.107.161,97)
(14.646.329,71)
(1.034.965,98)
(1.433.787,79)
(6.080.955,74)
(6.096.620,20)
(-)DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas Adrninistrativas
= SUPERÁVITI(DÉFICIT) OPERACIONAL LIQUIDO
(1.332.712,00)
(1.332.712,00)
428.686,56
(679.523,07)
(67"9.523,07)
1.173.935,77
RECEITAS/DESPESAS FINANCEIRAS
Despesas Financeiras
Receitas Financeiras
Outras Receitas Operacionais Diversas
125.513,06
(27.132,9!)
58.072,29
94.573,68
12.649,55
(6.863,31)
19.512,86
SUPERÁVIT DO EXERC|CIO 554,199,62 1.186.585,32
DENISE MARIE DESCHREVEL
CRC -PR-028458/O-t
CPF -739.993.939-04
IRMANDADE DA SANTA CASA DE MISERICORDIA DE BIRIGUI
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FUNDADA EM :1935
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I•erlto d o Imposto de Rendu --Ato DecJaratório -- I•nção n2 83JD00/13•71
SUMÁRIO
INTRODUÇÃO 02
a) ATIVIDADES REALIZADAS PELO HOSPITAL MUNICIPAL DE ARAUCÁRIA. 03
b) AVALIAÇÃO DOS RESULTADOS -ANEXO II 03
2.b) RESULTADO 2 - METAS QUANTITATIVAS DO CONTRATO DE GESTÃO -
(VOLUME
DE SERVIÇOS PRESTADOS) 04
A- INTERNAÇÃO HOSPITALAR -TAXA DE OCUPAÇÃO 05
CIRURGIAS ELETIVAS O6
PARTOS NORMAIS E CESARIANOS 07
B -AMBULATÓRIO 08
C - URGÊNCIA E EMERGÊNCIA 12
D -ASSISTÊNCIA EM SERVIÇOS DE APOIO DIAGNÓSTICO 13
E -SERVIÇOS COMPLEMENTARES 23
RESULTADO 3 -
INDICADORES QUALITATIVOS 26
QUADRO GERAL DAS METAS QUANTITATIVAS 32
CONCLUSÃO 36
Rua Dr. Carlos Carvalho Rosa, 115- Bairro Silvares- CEP-16200-917 -Birigui/SP
(CNPJ 45.3sî.lo6/oooz-so
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IRMANDADE DA SANTA CASA DE MISEi•IC:ORDIA DI= i
FUNDADA EM 1935
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|sento do |mposl:o de Renda --Ato De¢larat•rio--I•enção n!iz 81000¡33/7•L I
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INTRODUçÅO
Em conformidade com o Contrato de Gestão n
°
80/2019, firmado entre o município
de Araucária/PR, através da sua Secretária Municipal de Saúde e a Irmandade da Santa
Casa de Misericórdia de Birigui, a qual esteve sob a gestão, o gerenciamento e execução
das atividades e serviços de saúde no Hospital Municipal de Araucária até o dia 17 de
Novembro deste mesmo ano, no dia 18 deste mês a administração do Hospital Municipal de
Araucária foi submetida à Intervenção da Prefeitura Municipal de Araucária, a qual foi
realizada conforme o Decreto N
°
35.208 de 17 de Novembro de 2020, sendo nomeado
como Interventor o servidor público municipal Sr. Klaus Ottomar Fuchs, o qual tem
administrado o HMA desta data exercendo as funções de Diretor Geral, garantindo uma
assistência de qualidade e a prestação de todos os serviços disponiveis no HMA em
conjunto com o Diretor Técnico Dr. Alberto Poletti Gonçalves, a Diretora Administrativa Sr•.
Maria das Graça Felix da Cunha, a Gerente de RH e Apoio Sra. Denise AIves da Silva, o
Gerente Administrativo e Financeiro Sr. Alaor Merlin, a Gerente de Enfermagem Vera Lúcia
das Neves Honorio e toda a equipe de coordenadores, supervisores, colaboradores e
prestadores de serviços terceirizados.
Nesta oportunidade, apresentamos o Relatório Anual dos resultados das metas e
indicadores, de acordo com o Plano de Trabalho do Contrato de Gestão nO 080/2019, o qual
foi aprovado pelo conforme legislação pelo Conselho de Administração do HMA.
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••2• De¢laradlda Utilidade Pública pelos Decmlz•s: FQdQral n2 59.502/66--Estadual n2 9.745e Municipal n• 42í[
;•Z Isento do Imposto de Renda--Ato Declaratório--|•nção n2 81000/15/7Æ
a) ATiVlDADES REALIZADAS PELO HOSPITAL MUNICIPAL DE ARAUCÁRIA.
O HMA faz parte dos serviços de saúde do município de Araucária, sendo
referência para os munícipes para exames, consultas especializadas e internações
hospitalares. Os leitos e a oferta ambulatorial são regulados pelo Núcleo de Regulação
Interno -NIR e pela Central de Agendamentos do Município.
Atualmente dispõe dos seguintes exames: mamografia, tomografia com e sem
contraste, radiodiagnóstico por exame, ultrassonografia (abdominal, próstata, aparelho
urinário, obstétrico e transvaginal), ecocardiograma adulto e infantil, endoscopia,
colonoscopia, retossigmoidoscopia, teste ergométrico e eletrocardiograma.
O hospital ainda conta com serviço próprio: farmácia, central de diluição de
saneantes, setor de nutrição e dietética, lactário, serviço de nutrição enteral e parenteral,
limpeza e zeladoria e agência transfusional vinculada ao HEMEPAR/PR.
Possui serviço terceirizado em processamento de enxoval que é realizado pela
empresa Biolimp, a análise dos exames laboratoriais é realizada pelo Laboratório
Prosphera, anatomopatológicos pelo laboratório Byori e a central de material e esterilização
pela empresa Bioxxi.
b) AVALIAÇAO DOS RESULTADOS -ANEXO II
2.b) RESULTADO 2 - METAS QUANTITATIVAS DO CONTRATO DE
GESTÃO - (VOLUME DE SERVIÇOS PRESTADOS)
A assistência à saúde prestada em regime de hospitalização compreende como o
conjunto de atendimentos oferecidos ao paciente desde sua admissão no hospital até a sua
alta hospitalar pela patologia atendida, incluindo-se aí todos os atendimentos e
procedimentos necessários para o tratamento no âmbito hospitalar.
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A -¡NTERNAÇÅO -TAXA DE OCUPAÇÃO
Segue a tabela 01 demonstrando os resultados das taxas de ocupação hospitalar de
Janeiro a Dezembro de 2020.
Justifica-se a baixa taxa de ocupação devido aos protocolos para o enfrentamento
ao coronavírus, pois o Hospital Municipal de Araucária não é centro de referência para
tratamento de pacientes com suspeita de coronavírus.
Seguindo os protocolos estabelecidos pelos comitês de enfrentamento e aos
decretos Municipais e Estaduais os atendimentos para cirurgias eletivas foram suspensos o
que corroborou com a baixa taxa de ocupaçåo para o período, bem como a transferência de
pacientes com suspeita de contaminação pelo Covid-19.
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D - ASSISTÊNCIA EM SERVIÇOS DE APOIO DIAGNÓSTICO E
TERAPÊUTICO
ATENDIMENTOS SADT - URGÊNCIA
Os dados demonstrados na tabela correspondem aos exames realizados no HMA para
os pacientes atendidos no Pronto Socorro Obstétrico, Pronto Socorro Geral, Pronto
Atendimento Infantil e Ambulatório de Ortopedia (rx complementar para avaliação pós
procedimento), sendo disponibilizados aos pacientes os exames e serviços previstos e não
previstos em contrato de gestão garantindo a qualidade do atendimento ao usuário.
Contabilizados em sua totalidade com os exames realizados nos demais setores, estão os
pacientes provenientes da Unidade de Pronto Atendimento de Araucária -UPA para a
realizaçáo de exames complementares para apoio diagnóstico (tomografias e/ou
ultrassonografias), sendo especificadas as quantidades no quadro de justificativas na
sequência.
Foram realizados normalmente os exames de imagem complementares ao
tratamento dos pacientes internados em leito de enfermaria pediátrica, clínica médica,
clínica cirúrgica, UTI adulto, UTI Neonatal e UTI pediátrica e alojamento conjunto, os quais
não possuem metas contratuais, pois são parte integrante do atendimento prestado aos
usuários no mês de Janeiro.
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,RM• DA SANTA c•sA DE •S•UC•A OE '•Rl•l i
•/••«•'
De€1.rada d e Util,d ad a PúbEc0 i•IœDecm
F
==UNFï•QOrîIEnM
(1 •î•Õ•66--E=tadual he 9.745 e M= ni•i pall n•t 422 I Isento d o Imposto de Renda --Ato Dec•ratór•--
«• :•'»#'; I=ençio n= 81000/3•/7&
Regi=tr=da no Con=e|ho N=¢iorm| dœsœ•içoSoci=|ne 6»•s/•
QUADRO GERAL DAS METAS QUANTJTATIVAS
CIRURGIAS ELETIVAS DÉFICIT SUPERÁVIT
CONTRATO DE CIRURGIA GERAL 386
GESTÃO
CIRURGIA OBSTÉTRICA
CIRURGIA PEDIÁTRICA
NÅO PREVISTOS
NO CONTRATO DE PEQUENOS PROCEDIMENTOS
GESTÃO
127
CIRURGIAS
OTORRINOLARINGOLOGIA
TOTAL 386 127
CONSULTAS ELETIVAS DÉFICIT SUPERÁVIT
CONTRATO DE
GESTÅO
CIRURGIA GERAL
CIRURGIA PEDIÁTRICA
151
929
CIRURGIA GINECOLÓGICA 326
CARDIOLOGIA 664
ANESTESIOLOGIA 179
PLANO DE PARTO 1.070
32
IRMANDADE DA SANTA CASA DE MlSE•JCC•RDIA DE BIRIGUI
•" FUNDADA EM 19•5
• DQc|arada de Utilidado PúbEca pel• DeCaias: Federal n2 S¢J.S02/66--Estadual n2 9.745 e Mu nicil•ll n2 422 I
«• '••;•««
I•4•ntO do Impo•:o de Hen da --Ato D•L•laratório -- I•nção n2 81000/•L•¡7•L
Rlgiztrada no Conselho Na•iol•m| dl SO Ivlço•cia|nt 6.•95/66 !
•g!fiiaç•SOC!• dï S•Líde •POrfia n • din; t
NÅO PREVlSTOS NO
CONTRATO DE
GESTÃO
ORTOPEDIA 2.179
OTORRINOLARINGOLOGIA 130
TOTAL 3.319 2.309
ATENDIMENTOS NA URGÊNCIA E EMERGÊNCIA -
CONSULTAS
DÉFICIT SUPERÁVIT
CONTRATO DE PRONTO SOCORRO GERAL 723 GESTÃO
PRONTO SOCORRO 0 2.633
OBSTÉTRICO
PRONTO ATENDIMENTO 45.473
INFANTIL
TOTAL 46.196 2.633
EXAMES SADT - URG/EMER DÉFICIT SUPERÁVIT
CONTRATO DE
GESTÃO
TOMOGRAFIA 0 1.377
ULTRASSONOGRAFIA 0 527
ENDOSCOPIA 230
NÃO PREVISTOS NO
CONTRATO DE
GESTÃO
RADIODIAGNÓSTICO
COLONOSCOPIA
ELETROCARDtOGRAMA
ECODOPPLER
0
o
9.731
21
113
1O
33
I•• DA SANTA c•sA DE •SB•OóR•A =E --Ri=U,
» FUNDADA EM 19S 5
:•1
•¿
De¢larada de Utilidade PúbEca p•ll• Decml•$: Fed•Lra| n2 59.S02/66--Estadual he 9.745e Mun•cil• n• 422
I=ento do Impo•o de Rendi --Ato DeclaratóHo- I•nção n2 81000/&5/71 •••": R«gi•lcr!da no Con.,•ll,lho Nalcio•ll de S•zvlço$o¢ia{ng 6.•S/66 •.
ECOCARDIOGRAMAADU•O
ECOCARDIOGRAMA PEDIÁTRICO
TOTAL 230 11.784
EXAMES SADT -ELETIVOS DÉFICIT SUPERÁVIT
CONTRATO DE MAMOGRAFIA 1642 GESTÃO
TOMOGRAFIA SEM CONTRASTE 8OO
TOMOGRAFIA COM CONTRASTE 161
RADIODIAGNÓSTICO 3858
RAIO-X CONTRASTADO 360
ULTRASSONOGRAFIA 2280
ECOCARDIOGRAMA ADULTO E INFANTIL 1391
ENDOSCOPIA 1725
FIBROBRONCOSCOP• 24
COLONOSCOPIA 647
RETOSSIGMOIDOSCOPIA 218
TESTE ERGOMÉTRICO 2100
ELETROCARDIOGRAMA 1021
TOTAL 16.227
34
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IRMANDADE DA SANTA CASA DE MISB•ICÓRDIA DE BRIGUI
FUNDAOA EM lg•5
"• '7 Dec[arada dQ Uti]id;K]ePública pQIo• Dec•a•=: F<=deral n2 59.502/66--E•aduol ri2 9.745 e Munici pai ne 422 • i
I•nto d o |rnpo•¿o de Ren da --Ato Dec6rltório-- ]•nçio n2 8lODO¡l.q/71
•«•....•
RIBi•rada no Consæ|ho Nacional €l•Selv|çoSoclal nS 6.•3/66
SERVIÇOS COMPLEMENTARES DÉFICIT SUPERÁVIT
PREVISTOS NO CONTRATO DE GESTÃO 7.480
NÃO PREVISTOS NO CONTRATO DE GESTÃO 109
TOTAL 7.480 109
35
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I
CONCLUSÃO
Durante o ano de 2020 as metas contratuais estiveram suspensas do dia 01 °
de
Março a Junho conforme determinado na Lei N°
13.992 -Suspensão de Metas no âmbito
SUS por 120 dias.
Em 26 de Novembro houve nova suspensão através do Decreto Municipal N°
35.246/2020 para as cirurgias eletivas até o dia 09 de Dezembro de 2020.
Considerando a Lei Federal N
°
13.799/2020, sobre as medidas para enfrentamento
ao Covid-19;
Considerando a Portaria N
°
356 de 11 de Março de 2020, Lei Federal N°13.979 que
estabelece medidas para o enfrentamento ao Covid -19;
Considerando o Decreto Municipal N°
34.913 de 28 de Agosto de 2020, o qual
dispõe sobre novas medidas de enfrentamento na emergência de saúde pública;
O HMA priorizou alguns atendimentos classificados previamente como eletivos,
porém que no decorrer dos meses apresentaram um certo grau de urgência, necessitando
de cirurgias de média/alta complexidade e exames de alto custo.
Contudo o HMA manteve os atendimentos na Urgência e Emergência Adulto,
Obstétrico e Infantil, sendo a referência municipal para atendimento infantil no PAl e às
gestantes no PSO.
O Hospital Municipal de Araucária segue o objetivo de prestar um atendimento de
qualidade a todos os usuários, contribuindo com a Secretaria Municipal e a Prefeitura de
Araucária para promover a saúde pública.
Klaus Ottomar Fuchs
Interventor -Prefeitura Municipal de Araucária
•v.•• çr•.•s « •: ¿.,,:
315.ç35
DIRfffOR•f••
¯
T.•.ISç•_,,L,°'---"
Maria das Graças Felix da Cunha
Diretora Adrninistrativa - HMA
Araucãria 09 de Março de 2021.
36
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e IRMANDADE DA SANTA CASA DE t•IISERIC:ORDIA DE BIRIG;I.JI
e > .>
FUNOAOA EM 1935
Dect•rada de Utilidade P•bR•a palo•De¢•)s; Federal n• 59.502/•--Es•dua! n-•
9.745 • Mun•Z• n• 422
I•ntodo Impo•to de Ren•--At• D•l•r•6r•-t•nçio n• 83J000/3•/71 I e ,.•, .•#•'•*'1; Reglstrada noConselho N•lor•l de •NlçoSoclaln• 6.•/•
¯ C -DEMONST•ÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA
A
Segue impresso e em mídia digital.
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ID
a
Página: 5
|
DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA DO EXERCICiO FINDOS EM 31 DEZEMBRO
J
(Em Reais)
2020 2019
ATIVIDADES OPERAClONAIS
Lucro que Afeta o Caixa
Superávit do Exercício
Ajustes Exercício Anterior
Variação no Circulante
Adto a Funcionãrios
Valores a Receber
Adto a Terceiros
Fornecedores
Remunerações a Pagar
Encargos Sociais
Provisões Trabalhistas
Outros Créditos
576.379,24 1.186.585,32
554.199,62 1.186.585,32
22 179,62
(59.588.774,00) (24.793.267,74)
(51.366,81) (16.050,63)
(15.995.550,93) (26.695.376,71)
(119.686,94) (164.482,60)
(178.805,00) 286.!26,83
96.274,10 144.479,54
75.558,09 809.777,86
234.518,17 842.257,97
(43.649.714,68)
Caixa Líquido das Atividades Operacionais (59.012.394,76) (23.606.682,42)
ATIVlDADES DE FINANClAMENTO
Parcerias com Entidade Governamentais 59.645.265,61 26.695.376,71
Caixa Liquido das Atividades de Financiamento 59.645.265,61 26.695.376,71
iii -VARIAÇÃO DO DISPONÍVEL
IV -SALDO DO DISPONiVEL EM 01 DE JANEIRO
V -SALDO DO DISPONÍVEL EM 31 DE DEZEMBRO
632.870,85 3.088.694,29
3.088.694,29
3.721.565,14 3.088.694,29
•-•'>'•'•• «•t•••-•'•'•«•'•--
DENISE MARIE DESCHREVEL
CRC -PR-02845810-1
CPF -739.993.939-04
IRMANDADE DA SANTA CASA DE MISERICORDIA DE BIRIGUI
mQt'le&mot'l« asse•soria cont•bil
a
e
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A
FUNDADA EM 1935
(•4"/t/•Z •,'•¿• Declarada de UtilidadePúb• pefo•Oecm•os: Federal hE •.502/66--Est•dua| n£ 9.745e Municipal n-•
422 ; O
I•ntodo Imago de RencIB --Ato DecLm •R•6r•o --
¢•' -«•J;«;
I•nçæo n« 8•¿00O/•/71 •" Regl•rada no Con•lho Nacional de •P•lço•¢lalns 6.•f66
•nJzaçJ;o Socla• deSaGde •Portaria n
•
-S4•P•O•L6dm 27/10/21D•
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D - NOTAS EXPLICATIVAS (paNe contãbil)
Segue impresso e em mídia digital.
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Página: 6
NOTAS EXPLICATIVAS ÃS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DOS EXERCICIOS FINDOS
EM 31 DE DEZEMBRO 2020
LNOTA ol- CONTEXTO OPERJkClONAL }
A Irmandade Santa Casa de Misericórdia de Birigui - é uma sociedade civil sem fins
lucrativos, a qual possui Certificado de Filantropia, estabelecida na cidade de Birigui no Estado de
São Paulo, e a Filial de Araucária iniciou suas atividades em 01108/2019, conforme contrato de
Gestão com a Prefeitura Municipal de Araucária, coma finalidade de exercer as atividades de
gestão e atendimento na área da saúde, exclusivamente do Hospital Municipal de Araucária -
HMA. Estas demonstrações deverão ser incorporadas ao Balanço Patrimonial da Matriz.
[NOTA 02 - APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÅBEIS
As demonstraç5es contábeis para o exerc[cio fndo em 31 de dezembro de 2020 foram
elaboradas e estão sendo apresentadas de acordo com as Práticas Contábeis adotadas no Brasil,
as quais abrangem a legislação societária, onde aplicável, em especifico com as Resolução CFC
N
°
1409/2012 a qual aprova a ITG 2002 do Conselho Federal de Contabilidade, que estabelecem
procedimentos e aplicações para as entidades sem fins lucrativos.
A administração optou pela contratação de contabilidade terceirizada e declara que as
demonstrações contábeis refetem e espelham a realidade da empresa em todos os seus
termos. Os resultados produzidos são frutos do documental remetido para contabilização,
respondendo a administração da sociedade pela veracidade, integralidade e procedência. A
responsabilidade profissiona! do contabilista que referenda este conjunto de demonstraçÕes
contãbeis está limitada aos fatos contábeis efetivamente notificados pela administração da
empresa a este profissional.
¡NOTA 03 - PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS J
As principais práticas contábeis da elaboração das Demonstrações Contábeis levam em
conta as caracteristicas qualitativas e quantitativas conforme determina a ITG 2002
Compreensibilidade, Competência, Relevância, Materialidade, Confiabilidade, Primazia da
Essência sobre a Forma, Prudência, Integra{idade, Comparabilidade e Tempestividade, estando
assim alinhadas com as práticas contábeis adotadas no Brasil. A preparação das
demonstrações poderá requerer que a administração faça uso de certas estimativas contábeis
que possam afetar os valores reportados de ativos e passivos. Também se necessário poderá
promover a divulgação de ativos e passivos contingentes na data das demonstrações contábeis.
Nestas demonstrações a entidade usa o regime de competência para as despesas de folha de
pagamento, e dos insumos utilizados, porém as despesas dos serviços prestados pelas clínicas
médicas são lançadas pelo regime de caixa. As notas são apresentadas na data do pagamento,
e por este motivo colocamos mensalmente urna nota colocando os valores que não estão
contabilizados. No regime de competência os itens são reconhecidos como ativos, passivos,
patrimônio Social, receitas ou despesas quando satisfazem as definições e critérios de
reconhecimento para estes itens.
3.1 -Classificação de itens Circulantes e Não Circulantes
mQt'l«&mot'l« assessoria con•bil
Página: 7
•.•é- .%.•.ì•«•'«2,¢•,.•.•
No Balanço Patrimonial, ativos e obrigações vincendas ou com expectativas de realização
dentro dos próximos 12 meses estão classificados como itens circulantes, e a filial não possui
obrigações com vencimento ou expectativa de realizaçåo superior a 12 meses, os quais deveriam
ser classificados como itens não circulantes.
3.2 -Ativo Circulante -Disponível
Os valores do disponível referem-se a contas do Caixa para suprimentos de despesas,
correntes bancárias de depósitos à vista, e as aplicações bancárias são de liquidez imediata.
3.3 - Atiro Circulante -Valores a Receber
Os valores a receber referem-se ao Saldo do Contrato de Gestão e do Contrato da Ação
Global a receber.
3.4 -Ativo Circulante -Outros Créditos
Os valores de outros créditos, referem-se a Adiantamentos que deverão ser devolvidos a
conta do Custeio pela Administradora do contrato e Adiantamentos a Funcionários, que serão
descontados no mês subsequente, referente a férias ¯ rescisões.
3.5 Ativo Não Circulante -Títulos a Receber
São valores do contrato de Gestão a receber nos prõximos exercícios
3.6- Passivo Circulante-Fornecedores
Os valores dos Fornecedores referem-se a compras de produtos, medicamentos, serviços
e insumos utilizados na operação do hospital a serem pagos no mês subsequente.
3.7 -Passivo Circulante -Obrigações Tributárias
Os valores das Obrigações Tributárias referem-se as retenções de INSS, Imposto de
Renda e outras contribuições retidas da Folha de Pagamento e Notas Fiscais de Fornecedores,
que deverão ser recolhidas no mês subsequente.
3.8 -Passivo Circulante -Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias
Os valores de Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias, referem-se aos Salários,
Encargos Sociais sobre a Folha de Pagamento a serem pagos no mês subsequente. As
Provisões de Férias e respectivos encargos sobre as mesmas, deverão ser pagas em meses
futuros até o término do contrato de gestão.
3.9 -Passivo Circulante -Outras Obrigações
Estes valores são referentes aos valores do Contrato de Gestão a serem realizados no
próximo exercicio.
mQt'l«&mQ¢l«
a5sessot-ia con•r•bil
g
Página: 8
[NOTA 04 - PATRIMONIO SOCIAL ]
Houve um Superavit do exercício de 2020 no valor deR$554.199,62, conforme
Demonstração de Mutação do Patrimônio Social. O valor de R$.22.179,62 de ajustes de exercício
anterior, referem-se as despesas lançadas a maior no exercício de 2019 passando o Superávit do
exercício de 2020 para R$.576.379,24.
O valor do Superãvit deverá ser ajustado, devido as Notas de Prestações de Serviços
Médicos, que foram prestados no mês de Dezembro, conforme NOTA 03 acima, que deverão ser
pagas em Janeiro/2021, conforme quadro abaixo:
Alliance Medicai Serviços Médicos
Alliance Medical Serviços Médicos
Bloss e Melo Medicina Ltda -ME
Cardio9astro Curitiba Serviços
Médicos S/S
Clinica Medica Alano & Machado SS
Clínica de Doenças Renais
Endogastro -Serviços Médicos SIS
Gubert& Vieira Medicina Diagnostica
Hospital Novo Mundo Eireli
i Hospital Novo Mundo Eireii
HumanCare Clinica Medica Eireli
Kairos Serviços Médicos
Piazza Serviços Médicos Eireli
RDX- Serviços Médicos SIS
Regional Saúde Assessoria e Gestão
Ltda EPP
Malanski& Rossì Médicos
I Anestesistas S/S
FM Serviços Médicos Ltda -ME
Medpay Servìços Médicos
Enfermaña Pediatña/Atender toda
demanda (116,04 plantão/hora)
Ginecologia e Obstetrícia/
Atender toda a demanda
Otorrino (Dr. Rowitson)
Ecocardiograma Pediátrico (Dr.
Jean)
Clin(ca medicai Atender toda a
demanda
Hemodiálise
Exames SADT (DR. Thiago)
Sobreaviso/Teste
ergométdco/Eletro si aparelho
Ortopedia / Plantão
Consultas Ambulatoriais
Cliñica
Medica/Gineco/Anestesio/Pedi/C.
Cirúrgica
31.391.280/0001 -30
31.391.28010001 -30
21.017.569/0001-30
14.145.314/0001-97
10.487.348/0001-09
75.214,205/0001-79
31.279.21410001-72
SCIH (Kairos)
Ecocardiograma Adulto (Dr.
Piazza)
Radiologista/Ecogfatia/Eco 47.482,80 doppler (Dr Pauto)
PAI/Enfermada Clinica/OS 267.600,00
Anestesiologia 156.294,66
Cirurgia Geral 179.712,38
Cirurgia Pediatrica 38.651,34
77.576,66810001-06
77.576.66810001-06
28.159.308/0001-01
11.901.793/0001-36
32.721.138/0001-76
17.227.481/0001-75
24.615.179/0001-50
19.422.359/0001-85
20.292.027/0001-02
33.001.917/000-60
110.849,30
207.309,64
10.000,00
1.400,00
48.230,17
26.800,00
13.500,00
13.831,50
113.300,35
780,00
142.820,09
22.000,00
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Página: 9
Medpay Serviços Médicos
Malanski& Rossi Médicos
Anestesistas SIS
Apresentamos abaixo o resultado ajustado:
Superávit do exercício 554.199,62
Ajustes do Exercício Anterior 22.179,62
(-) Notas Serviços Médicos (1.482.633,61)
Déficit do Exercício (906.254,37)
Sul•erávit Acumulado 2019 1.186.585,32
Superávit Acùmu]ados Ajustado 280.330,95
Araucária, 31 de dezembro de 2020.
DENISE MARIE DESCHREVEL
CRC -PR-028458/O-1
CPF -739.993.939-04
IRMANDADE DA SANTA CASA DE MISERICORDIA DE BIRIGUI
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asses.•oria con•13il
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E - BALANÇO PATRIMONIAL
Segue impresso e em mídia digital.
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Página: 1
BALANÇO PATRIMONIAL DOS EXERC|CIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO
(Em Reais)
CIRCULANTE
Caixa e Equivalência de Caíxa
Bens Numerários
Depósitos Bancários
Aplicações de Liquidez Imediata
Valores a Receber
Contrato Ação Global a Receber
Contrato Gestão a Receber
Outros Créditos
Adiantamentos à Funcionários
Adiantamentos à Terceiros
NÃO CIRCULANTE
ATIVO
2020 2019
46.764.079,76
3.721.565,14
203,24
2.077.946,08
1.643.415,82
42.690.927,64
2.398.883,32
40.292.044,32
29.964.604,23
3.088.694,29
12,82
39.749,58
3.048.931,89
26.695.376,71
3.595.672,74
23.099.703,97
351.586,98 180.533,23
67.417,44 16.050,63
284.169,54 164.482,60
43.649.714,68
REALIZAVEL A LONGO PRAZO 43.649.714,68
Títulos a Receber
Contrato de Gestão a Receber
43.649.714,68
43.649.714,68
TOTAL DO ATIVO 90.413.794,44 29.964.604,23
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DENISE MARIE DESCHREVEL
CRC -PR-02845810-1
CPF -739.993.939-04
IRMANDADE DA SANTA CASA DE MISERICORDIA DE BIRIGUI
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assessoria con•,ábil
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Pãgina: 2
BALANÇO PATRIMONIAL DOS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO
(Em Reais)
PASSIVO
2020 2019
CIRCULANTE
Débitos de Funcionamento
Fornecedores
Obrigações Tributárias
Obrigações Trabalhistas
Provisões
Provisões Trabalhistas
Outras Obrigações
45.001.115,20
1.233.411,42
107.321,83
240.753,64
885.335,95
1.076.776,14
1.076.776,14
28.778.018,91
1.240.384,23
286.126,83
144.479,54
809.777,86
842.257,97
842.257,97
Parcerias com Entidades
Contrato Ação Global a realizar
Contrato Gestão a realizar
NÃO CIRCULANTE
42.690.927,64
2.398.883,32
40.292.044,32
43.649.714,68
26.695.376,71
3.595.672,74
23.099.703,97
OBRIGAÇÕES A LONGO PRAZO 43.649.714,68
Outras Obrigações
Contrato Gestão a realizar
PATRIMÕNIO SOCIAL
Fundo Patrimonial
Fundo Patrimonial
Superávit Acumulados
Superávit Acumulado
Superávit do Exercício
43.649.714,68
43.649.714,68
1.762.964,56 1.186.585,32
1.762.964,56 1.186.585,32
1.186.557,07 1.186.585,32
576.407,49
TOTAL DO PASSIVO 90.413.794,44 29.964.604,23
DENISE MARIE DESCHREVEL
CRC -PR-02845810-1
CPF -739.993.939-04
IRMANDADE DA SANTA CASA DE MISERICORDIA DE BIRIGUI
mQn¢ mQn«
assessoña contábil
O
g
IRMANDADE DA SANTA CASA DE •liS•RIC:!0RDIA DE BIRIGUI i
FU•tOADA EM 19S5
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• • Daclirada de UttliddePúb•iœpe|o• Decretos€Federal n2 •.•65--Es•dual n2 9.745 e IVlunkip• n2 422
la4•n to •o Imp•3to ,de Ren•--A» D«¢•raï•ór•o--•I•nçio n2 83JDO0/3.•J71 •
'eco" Re=istrada noConselho N•lonal de.•elvlçoSocia| ns 6,•3/•
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F- RELATÕRIO DE AUDITORIA EXTERNA COM
RESPECTIVO PARECER REFERENTE ÀS
CONTAS DA UNIDADE GERENCIADA
Segue impresso e em mídia digital.
ANEXO II -Ofício N°
010/2020 Conselho de Administração
ANEXO III -Contrato de Prestação de Serviços em Auditoria -Bazzaneze
ANEXO IV - Adendo ao Contrato de Prestação de Serviços (inserção dos meses de
Novembro e Dezembro de 2020) -Bazzaneze.
O prazo para a entrega do relatório de auditoria externa do período de agosto
2019/dezembro 2020, conforme contrato pactuado entre as partes, se dá até o mês de abril
de 2021.
Os documentos para a realização da auditoria externa, tem sido encaminhado
conforme as solicitações dos auditores em formato digital por meio do sistema Filezilla.
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ORG•ZAç•O SOCIAL DE S.•ú•
Araucária, 09 de novembro de 2020.
Oficio 00-10/2020 C.A
Prezado Senhores:
Considerando o art. 37 da CF/88;
Considerando a emenda constitucional n
° 29, de 13 de setembro de 2000
Considerando o Princípio da Supremacia do interesse público;
Considerando o Princípio da Indisponibilidade do Direito Público;
Considerando a Lei Complementar número 141/2012;
Considerando a Lei número 8.142/1990;
Considerando a Resolução 453/2012 do Conselho Nacional de Saúde;
Considerando a Lei Municipal número 1.21112001;
Considerando a Lei Municipal número 1.85612008;
Considerando Lei Complementar número 131/2009;
Considerando as atribuições do Conselho de Administração determinadas pela
Lei Municipal número 1.856/2008.
Rua Rozália Wzorek, 77-Jardim Sabiá CEP: 83.706.000- Araucåria -PR.
Telefone: (411 3614-8000
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ORr,h•iOSOC• DE .•
Encaminhamos a Resoluçåo de n
°
12, para que seja cumprida conforme
determinação do Conselho de Admínistraçå0 do HMA.
AntonioA•
Presidente do Conselho de Administraçåo do HMA
Cleiton Nicareta
Dîretor Geral
Rua Roz=ídta Wz.orek, T/Jardim Sabiá CEP: 83.706.000- Araucdria --PR.
Telefone: (41) 3614-8000
LP
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CONSELHO DE ADMINISTRAÇÃO DO HOSPITAL MUNICIPAL DE ARAUCÁRIA
Lei Municìpal n
°
1.856/2008 de 28 de março de 2008
RESOLUÇÃO N°
12, de 09 de Novembro de 2020.
Dispõe sobre Contrataçåo de Audifoña F_xfema
para avaliar e atestar a regularidade ou
irregularidades na execução do confrato de
Gestão n
°
80/2019 período Biñgui e 80/2019
aditivo 06/2020.
O Pleno do Conselho de Administração do Hospital Municipal de Araucária,
em Reuniåo extraordinåña realizada em 04 de Novembro de 2020, no uso das prerrogativas
conferidas pela Lei Municipal n
°
1.856/2008, Art. 9
°
em especia! os incisos Vlll;
RESOLVE:
Añol °
Determinar a contratação de empresa especializada em Auditoria Externa,
para realizar Auditoria dos Contratos de Gestão supracitados no que diz respeito
ã questào Administratlva e Financeira, bem como em reiaçåo ao cumprimento
das Metas estabelecidas nos Contratos entre outras questões que possam ser
apontadas pelos Auditores em relação ao Contrato de Gestão;
Art. 2
°
Fica determinado o prazo de 15 (quinze) dias corridos a partir da assinatura
desta resoluçào para que a Irmandade de Santa Casa de Misericórdia de Birlgui
contrate a empresa para realizar a Auditoria requisitada, sendo que a mesma
deverá dar inicio aos trabalhos de Imediato;
Art. 3o. Fica estabelecido que a empresa que for contratada para realizar a
Auditoria deverá se apresentar ao Conselho de Administração e no caso de
quaisquer duvida a respeito do requisitado, deverã se dirigir ao mesmo
colegiado e por fim apresentar o relatõño de conclusão exclusivamente ao
Conselho de Adminlstração;
Parágrafo Único - a contratação reter!da pelo Art. 10 dessa resolução deverá
obedecer às regras do regulamento de compras e contratações do HMA, bem
como seguir até ande forem possíveis as determinações da Lei n°8666/93.
Araucária, 09 de novembro de 2020.
ANTON•A
Presidente do Conselho de Administraçào
Hospital Municipal de Araucáña
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BAZZANEZE Auditores Independentes SIS Central Tel
Rua Desembargador Westphalen, 868 Fax
10° Andar -80230-100 - Curitiba -PR -Brasa Intemet
55 (41 ) 3322-9098
55 (12) 3225-5890
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Ao
HOSPITAL MUNICIPAL DE ARAUCÁRIA - HMA
Irmandade da Santa de Misericórdia de Birigui
A.C.:
Sr. Alaor Merlin
C.C.: Conselho de Adminsitração do Hospital
Curitiba -PR, 24 de dezembro de 2020.
Temos a satisfação de apresentar a nossa proposta para prestação de serviços profissionais de
auditoria das demonstrações financeiras para o período compreendido entre Agosto/2019 a
Outubro/2020, do HOSPITAL MUNICIPAL DE ARAUCÁRIA - HMA, em decorrência do contrato de
gestão n
°
80/2019 cetebrado com a Irmandade da Santa Casa de Misericordia de Birigui,
doravante denominado "HMA" ou "ENTIDADE".
Esta proposta evidencia o nosso entusiasmo com a perspectiva de acrescentar mais uma importante
Entidade à nossa carteira de clientes e a confiança de que a Bazzaneze Auditores Independentes
S/S tem os recursos profissionais necessários para atendê-lo, bem como a capacidade técnica
necessåria para a execução da auditoria. Nossa proposta está fundamentada nas informações
públicas do HMA e em discussåo com V.Sa., tendo como objetivo apresentar as informações
necessárias para a tomada de decisão sobre a contratação de seus auditores. Esta proposta
descreve os serviços que pretendemos prestar em conexão com a auditoria das suas demonstrações
financeiras.
Nossa equipe, por intermédio de seus sócios de auditoria da Bazzaneze, assegura-lhes de que não
poupará esforços e recursos para atender às expectativas do HMA, por meio da realização dos
serviços dentro dos melhores padrões de qualidade técnica com extrema agilidade e eficácia.
Estamos seguros de que o porte de nossa Empresa, e em especial a competência e experiência de
nossa equipe de profissionais, podem contribuir para o continuo sucesso da Entidade.
Salientamos que nossa firma está devidamente registrada e/ou credenciada junto a todos os órgãos
reguladores (CVM, Bacen, Ibracon e CFC) e mantém sua sede na Rua Desembargador Westphalen,
n
°
868, 10°
andar, em Curitiba (PR). A Bazzaneze iniciou suas atividades em fevereiro de 1991 e
registra mais de 1.500 clientes com trabalhos realizados ou em andamento e com mais de 1.500.000
de horas já computadas.
Teremos prazer em agendar uma reunião para apresentar os serviços ou prestar os esclarecimentos
adicionais que V.Sa julgar convenientes.
Atenciosamente,
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Ediclèic_,.ÁVILA
Partner J Sócio
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BAZ.ZANEZE Auditores Independentes SIS Central Tel Rua Desembargador Westphalen, 868 Fax
10•'Andar - 80230-1(30 -Curitfba -PR -Brasil Intemet
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55 (12) 3225-5890
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Rua Desembargador Westphalen, 868 Fax
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55 (41) 3322-9098
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www.bazzanezeaud•tores.com .br
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Conteúdo
1. QUEM SOMOS
2. PORQUE CONTRATAR A BAZZANEZE AUDITORES?
3. EQUIPE DE ATENDIMENTO
4. ALGUNS DOS NOSSOS CLIENTES
5. ABORDAGEM E ESCOPO DOS SERVIÇOS
6. ABORDAGEM DE IMPOSTOS
7. RELATÓRIOS A SEREM EMITIDOS
8. DA RESPONSABILIDADE E CONFIDENCIALIDADE
9. NOSSA EXPERIÊNCIA E PLANO DE TRANSIÇÃO
10. DOS HONORÁRIOS E CONDIÇÕES DE PAGAMENTO
11. OUTROS TERMOS E CONDIÇÕES
12. DA CONTRATAÇÃO E PRAZO DE VALIDADE DA PROPOSTA
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Rua Desembargador WestDhalen, 868 Fax
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Andar - 80230-100 -Curitiba -PR -Brasil Intemet
55 (41) 3322-9098
55 (12,) 3225-5890
w'¿,w.bazz.anezeauditores.com,br
1. QUEM SOMOS
Desde 1991, a BAZZANEZE é uma firma que conta com mais de 1.500.000 de horas de trabalho
executadas em perfeita integraçåo e parceria com seus mais de 1.500 clientes atendidos de
pequeno, médio e grande porte nos mais variados ramos de ativìdades, sejam eles indústria,
comércio, Entidades abertas, terceiro setor, prestação de serviços, consórcios, instituiçôes
financeiras, incluindo Entidades públicas, de economìa mista, poder executivo, etc.
Nossos serviços destacam-se pela qualidade, compromisso com prazos, flexibilidade e pessoalidade
junto aos nossos clientes, contando com um amplo portfólio de serviços que incluem, principalmente.
a execução de trabalhos de AUDITORIA contábil, financeira e operacional (inclusive implantação de
auditoria interna), RECUPERAÇÃO DE IMPOSTOS e PLANEJAMENTO TRIBUTARIO, AVALIAÇÕES em processos de M&A, sucessórios ou para uso interno (Valuation), além de REESTRUTURAÇÃO contábil, fiscal e financeira, Empresarial, societária e organizacional.
2. PORQUE CONTRATAR A BAZZANEZE AUDITORES?
Es#ecializacão por atividade
Nossos profissionais são ãgrupados primariamente conforme sua disciplina principal e depois por
segmentos de atividades que a Bazzaneze elegeu como prioritários.
O programa de especialização por atividade foi implementado pela Bazzaneze, a qual entende que a
prestaçáo de serviços de alta qualidade, em qualquer disciplina, requer o conhecimento do setor em
que o cliente opera.
Nosso modelo de comunicação com o cliente
Nossa equipe profissional trabalhará lado a lado com seus executivos na identificação detalhada das
expectativas da Entidade, no planejamento e na execuçåo dos trabalhos.
As questões importantes da Entidade seråo tratadas com envolvimento constante de sócios da
Bazzaneze, que poderão participar em comitês ou grupos internos da Entidade para discussão de
assuntos contábeis, tributários e de gestão de riscos do negócio.
Os profissionais da Entidade terão acesso irrestrito aos e-mails e telefones celulares dos sõcios e
gerentes envolvidos nos trabalhos. Dentro de nossa filosofia de trabalho, garantimos rápida resposta
para discussåo de qualquer tema que necessite de nosso envolvimento.
Nossa filosofia de qualidade de serviços
As expectativas de nossos clientes são identificadas no inicio de nossos trabalhos e servem como
parâmetro para toda a equipe. Anualmente, realizamos pesquisa de satisfação que dará
oportunidade aos principais executivos da Entidade envo{vidos no relacionamento com nossa
Empresa, de revalidar suas expectativas e avaliar nosso desempenho em atributos técnicos e de
relacionamento.
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BAZZANEZE Auditores Independentes S/S Central Tel
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10°Andar -80230-100 -Cuñtiba -PR -Bras• Inteme•
55 (41 ) 3322-9098
55 (12) 3225-5890
ç•/w.bazzanezeauditores.com.br
Nossa independência
A Bazzaneze tem normas internas que garantem a objetividade e independência de sua auditoria.
Dentro desse entendimento, nossas políticas proíbem a execução de serviços que envolvam atos de
geståo ou representação da Entidade ou que coloquem a Empresa em situação de auditar valores
resultantes de seus trabalhos.
Anualmente, todos os profissìonais assinam declaração sobre o cumprimento das normas éticas e de
independência definidas pela nossa Empresa.
Em atendimento aos padrões internacionais de auditoria e a nossas políticas internas de
independência e aceitação de novos clientes, revisamos nossas relações com o HMA, considerando
como exemplos:
>- Retacionamento interno de nossos profissionais com a Entidade.
Existência de serviços já prestados atualmente â Entidade.
;• Serviços prestados à Entidade no passado.
Como resultado de nossa análise, não identificamos nenhuma situação que possa comprometer
nossa independência, real ou aparente, de prestarmos serviços de auditoria para o HMA na extensão
e para o período solicitado.
Utilizaçåo de metodoloc•a e ferramentas de auditoria
Nossa metodologia de auditoria está baseada na compreensão dos negócios da Entidade,
considerando a influência do ambiente de atuação, os processos e as tecnologias que os apóiam
como base para a identificação de riscos específicos e o desenvolvimento de plano de auditoria que
responda a esses riscos e às circunstâncias da Entidade.
A nossa metodologia de auditoria foi desenvolvida para o cumprimento das normas nacionais e
internacionais aplicáveis.A nossa auditoria éfocada em riscos e realizada em conformidade com as
normas brasileiras e internacionais de auditoria.
A metodologia de auditoria enfatiza a avaliação de riscos, os testes de atividades de controle e a
natureza dos procedimentos substantivos. Cada aspecto do Manual de Auditoria da BAZZANEZE
ressalta um exame ñgoroso de suas demonstrações financeiras: Quais riscos podem afetar as
demonstrações fìnanceiras? Quais procedímentos de auditoria parafocar esses riscos? Identificam-se
riscos de fraude? Até que ponto os controles internos såo eficazes para mitigar esses riscos? As
transações e os seus respectivos saldos são corretamente mensurados e registrados?
A metodologia de auditoria utiliza uma abordagem multidisciplínar que envolve profissionais
experientes, corn conhecimento e perfil para realizar o trabalho nesse segmento de indústria.
Nossa capacidade para entregar uma auditoria de qualidade depende do sólido entendimento de
nossa equipe sobre os processos de negócio, as políticas contábeis, os controles internos e as
questões relativas à emissão de divulgações das demonstrações financeiras que såo específicas à
sua organização. Nossos profissionais que atuam em áreas especializadas têm experiência, em
tributação, gerenciamento de riscos da informação e avaliação deativos e forense.
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3. EQUIPE DE ATENDIMENTO
Durante as nossas discussões preliminares com os profissionais do HMA, iniciamos o processo de
compreensão das suas expectativas referentes aos serviços de auditoria.
Apresentamos, a seguir, de forma resumida, tal entendimento e o compromisso da Bazzaneze com o
HMA.
Nossos compromissos:
Nos ìtens da proposta apresentaremos nossa abordagem de auditoria,
bem como os benefícios ao HMA na escolha da BAZZANEZE como a
firma parceira para a execução da prestação de serviços de Auditoria
das demonstrações financeiras e contábeis, e destacamos com sendo
Nossos Compromissos:
¯ Continuidade: Elaboração de um planejamento com as atividades
relevantes na transição, envolvendo a reuniåo com os auditores
anteriores para revisão dos papéis de trabalho, de forma a reduzir o
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impacto nesse processo de transição; e
¯ Presença da liderança da equipe de atendímento durante
trabalho: Em cada etapa do trabalho, o HMA poderá contar com a
participaçåo efetiva do sócio e gerente sênior na equipe de auditoria
que atenderá ao HMA
A escolha da equipe de trabalho na BAZZANEZE é feita criteriosamente.Os nossos profissionais são
qualificados e procuramos sempre designar aqueles que possuem maíor habilidade e familiaridade
com as peculiarídades do negócio do cliente e com as tendências das áreas-chave, as mudanças
nas legislações pertinentes e as regulamentações específicas.
Os profissionais selecionados para composição da equipe de trabalho, trabalharão sob uma estrutura
de coordenação que proporcionará agilidade, comunicação e consistência no atendimento ao HMA.
respeitando as peculiaridades de cada Entidade.
R_esponsabilidades do sócio-líder de atendimento
É do sócio-líder de atendimento a responsabilidade por manter a consistência de tratamento ao
HMA, bem como a responsabilidade institucional pelos recursos disponibilizados no atendimento à
Entidade. Desenvolveremos e mobilizaremos, sempre que necessário, os recursos da BAZZANEL'E
para viabilizar um serviço de qualidade.
É, ainda, responsabilidade do sócio-líder de atendimento exercer a coordenação geral dos trabalhos
e informar os assuntos relevantes de auditoña à Alta Administração do HMA. Esse sócio é
assessorado pelo sócio-revisor de auditoria, que irá participar com seu apoio no desenvolvimento da
auditoria, na revisão das demonstrações financeíras e na discussão de outros assuntos relevantes
para a execução dos trabalhos ora propostos.
O sõcio-líder de atendimento também promove a qualidade técnica dos serviços prestados, incluindo
o acompanhamento de todas as etapas do trabalho de auditoria e a discussåo com o HMA no
desenvolvimento dos trabalhos e os assuntos relevantes identificados.
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Organograma da coordenação dos trabalhos
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55 (12) 3225-5890
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www.baz.zanezeauclitores.com .br
5. ABORDAGEM E ESCOPO DOS SERVIÇOS
a) Demonstrações contábeis
Nossa proposta tem por objeto a execução de serviços de auditoria, com a finalidade de emitir
relatõrios de auditoria de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria para o
HMA, cuja estrutura contåbil e financeira integram o HOSPITAL MUNICIPAL DE ARAUCÁRIA -
HMA, contemplando o balanço patrimonial e as correspondentes demonstrações do
superávit!déficit, das mutações do patrimônio social, dos resultados abrangentes e dos fluxos de
caixa, para o período de Agosto/2019 à Outubro/2020, de acordo com as práticas contábeis
adotadas no Brasil (BRGAAP). Serão utilìzados os critérios de avaliação contåbil de acordo com
as práticas contábeis adotadas no Brasil, para avaliação das contas patrimoniais, além de outros
procedimentos de verificação que consideramos apropriados, de modo que seja obtida uma
segurança razoável de que o relatorìo de auditora a ser emit!do, a valor contábil, não esteja
materialmente errôneo.
A nossa auditoria sera realizada de acordo com as Normas Brasileiras e Internacionais de auditoria e
complementada, quando necessário, com políticas da Bazzaneze.
É nossa responsabilidade profissional expressar uma opinião sobre as demonstrações financeiras,
cabendo à Administração a responsabilidade pela preparação desta informação, bem como por todas
as atîrmações nelas contidas. Como resultado das limltações proprias de controles internos, do fato
de que a auditoria é realizada com base em testes e de que existem outras limitações em uma
auditoria, um exame de auditoria não pode oferecer garantia absoluta de que não existem, nas
demonstrações contábeis, impropriedades decorrentes de fraude, irregularidades ou erro.
Como resultado das limitações próprias de controles internos, do fato de que a auditoria é realizada
com base em testes e de que existem outras limitações em uma auditoria, um exame de auditoria
não pode oferecer garantia absoluta de que não existem, nas demonstrações financeiras,
impropdedades decorrentes de fraude, irregularidades ou erro.
Durante a execução de nossos trabalhos, poderão chegar ao nosso conhecimento assuntos relativos
a deficiências de controles internos ou áreas nas quais seja possível melhorar a eficácia dos
controles de suas operações; informaremos a Administração dos assuntos de importância por meio
de um relatório específico.
Tal como requerido pelas normas profissionais de auditoria, a avaliação dos controles internos é
realizada, exclusivamente, para a determinação da natureza, da extensão e da época de execução
de outros testes de auditoria, Portanto, não estamos sendo contratados para examinar os controles
internos do HMA nem para emitir relatórios sobre estes.
Como parte de nosso processo de auditoria, solicitaremos à Administração e, quando apropriado,
aos responsáveis pela governança, confirmação por escrito sobre as representações que nos forem
feitas.
b) Auditoria do contrato de geståo hospitalar
Nossos serviços contemplam, também, os trabalhos de auditoria independente na área de Gestão
Médica e Hospitalar com escopo contábìl, financeiro, administrativo e operacional, para a contrato
firmado entre a Prefeitura do Município de Araucária e a empresa responsável pela gestão hospitalar
do HMA -Hospital Municipal de Araucária no período de de Agosto/2019 å Outubro/2020, qual
seja a Santa Casa Misericõrdìa Biriqui.
Os principais procedimentos a serem aplicados, mas não limitados, são:
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Estudo, análise e produção de parecer técnico contábil, financeiro, administrativo e operacional
de todos os capítulos (em sua integra) do Contrato de Gestão Hospitalar do HMA.
Exames e análises dos contratos realizados entre a empresa responsåvel pela Contrato de
Gestâo e as empresas por ela terceírizadas para execuções dos serviços dentro do Hospital
Municipal de Araucária;
Examea e análise sdos Contratos (em sua integra) realizados por empresas terceirizadas para
contratação de funcionários e profissionais da área de saüde, bem como documentos
comprovatórios referentes ã capacitação dos mesmos para o desenvolvimento da atividade
designada em contratação;
Exames e análises dos gastos referentes as contratações de pessoal, cornpra/geståo de
insumos, manutenção e aquisiçåo de equipamentos e manutenç5es gerais para a execuçåo dos
serviços estabelecidos no Contrato de Gestão.
Exames e análises de documentos comprovatórios (notas fiscais) dos gastos financeiros
realizados pela Contratada e demais empresas terceirizadas para adequado cumprimento da
prestação dos serviços estabelecidos nos termos do Contrato de Gestão;
Exames e analises das demais informações, documentos, relatórios e procedimentos que se
fizerem necessárias para a comprovaçåo efetiva de que o Contrato de Gestão e seus eventuais
adendos ou anexos atenderam com eficácia técnica, legal e na íntegra os usuários do Sistema
de Saúde Pública, no ãmbito do HMA.
c) Principais atividades
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A seguir apresentamos uma visão inicial das principais atividades a serem realizadas em nossa
auditoria no HMA:
Transição dos auditores independentes
Considerando que é a primeiro trabalho de auditoria a ser realizado pela BAZZANEZE no HMA,
o ponto de partida para as demais etapas será o seguinte:
Reunião envolvendo o sócio da BAZZANF__.ZE com a Administração do HMA a discussão dos
assuntos significativos durante o processo de auditoria e estabelecimento de um cronograma de
atividades e a identificação das expectativas e das necessidades da Entidade.
Analise preliminar de saldos de abertura, avaliaçao dos procedimentos de elaboração das
demonstrações contábeis e entendimento prévio do negócio do HMA.
Reunião com os auditores anteriores com o intuito de compartilhar as questões significativas e a
revisão dos seus papéis de trabalho de auditoria.
Planej.amento e avaliação de riscos
Reuniões e visitas às diversas áreas operacionais da Entidade para a confirmação dos aspectos
relevantes de auditoria e seus respectivos riscos.
Analise das atividades e do segmento, bem como do desempenho da Entidade.
Entendimento da estrutura societária do HMA
Análise do enquadramento fiscal do HMA
Leitura dos contratos sociais e das atas de assembléia.
Determinação de escopo, época e abordagem dos procedimentos de auditoria.
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_Testes s_g_ubstantivos
¯/ Acompanhamento de inventário físico de estoques em data a ser programada pela Adminitraçao;
-z" Revisão anal(tica objetivando identificar variações significativas nos saldos. O teste contemplará
a corroboração dos desvios com base em documentação suporte, indagações à Administração,
relatõrios gerenciais e outras fontes internas de informação.
,/ Exame documental, se necessáño, atentando para o correto registro contábil.
¯/ Procedimentos de confirmação de saldos e outras informações relevantes obtidas diretamente
com terceiros (por exemplo: bancos, aplicações financeiras, empréstimos e financiamentos,
partes relacionadas, fornecedores e advogados).
« Análise da adequação das estimativas contábeis.
,'1 Revisão das bases de cálculo e liquidação de impostos e contribuições. Assuntos que possam
implicar ou acarretar riscos fiscais serão prontamente informados quando do nosso
conhecimento.
¯/ Revisão da aderência às práticas contábeis brasileiras (BR GAAP) ) e às internacionais (IFRS),
quando aplicável;
¯" Reunião de discussão final com a Administraçåo sobre os assuntos críticos de contabilidade e
auditoria;
v" Revisão dos eventos subsequentes e identificaçåo de assuntos que possam afetar as
demonstrações financeiras objeto do exame de auditoria.
,/
,z
Conclusão
Revisão dos procedimentos para elaboração das demonstrações financeiras e divulgação das
notas explicativas. Dispomos de um questionãrio interno atualizado regularmente com as normas
emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC), além de um modelo-padrão de
divulgação de demonstrações financeiras que utilizaremos para fins de comparaçåo com as
melhores práticas de divulgação.
Reunião de discussåo final com a Administração sobre os assuntos críticos de contabilidade e
auditoria e emissão do relatório dos auditores independentes.
d) Ferramentas de •
O processo de auditoria na na BAZZANEZE ë apoiado por ferramentas tecnolõgicas confiãveis e
fáceis de usar, as quais embasam a implementação consistente do processo de auditoria e
auxiliam na busca de uma qualidade de auditoria aprimorada.
Entre os componentes-chave do pacote de ferramentas tecnológicas da BAZANEZE,
destacamos:
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55 (12) 3225-5890
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Documentos de trabalho eletrônicos - O arquivo eletrônico de auditoria permite aos usuários
gerenciar a documentação eletrônica. Quando um arquivo de um determinado trabalho é criado,
este é automaticamente preenchido com os modelos de documento de trabalho apropriados, e,
por sua vez, os modelos relevantes são automatícamente alimentados com informações da
ferramenta de planejamento. A equipe do contrato pode facilmente estabelecer permissões para
gerenciar e controlar documentos de trabalho armazenados no arquivo eletrõnico de auditoria.
CaseWare® - Esta tecnologia permite que uma equipe importe informaç6es financeiras do
balancete de verificação da entidade a partir de mais de 400 pacotes contábeis diferentes, faça
ajustes de auditoria em itens individuais de balanços experimentais e atualize automaticamente
as planilhasmestras e os documentos de trabalho.
Técnicas de Auditoria Assistidas por Computador - Computer-Assisted Audit Techniques
(CAATs). Esta ferramenta proporciona a aplicação de procedimentos de auditoria assistidos por
computador para grandes volumes de dados. A BAZZANEZE criou também rotinas próprias para
analisar lançamentos contábeis manuais.
Base Microsoft Word• - O CaseWare incorpora software's e aplicativos MSWord e MSExcet,
simplificando a criação e o compartilhamento de documentação e a formatação de auditoria.
Pesquisa contábìl on-line --Esta ferramenta propícia acesso râpido à literatura internacional
especializada em contabilidade, auditoria e emissão de relatõrios financeiros, bem como
atualizações de normas profissionais. Ela é atualizada diariamente com informações de fontes
como o InternatíonalFinancial Reporting Standards Board (IFRSB), Public Company Accounting
Oversight Board (PCAOB), Financiai Accounting Standards Board (FASB), Securities and
Exchange Commission (SEC) e American institute of Certified Public Accountants (AICPA).
Também såo incluídas as mais recentes interpretações e odentações da Bazzaneze.
e) Metodotoclia de .trabalho
Em Entidades como o HMA, o volume, a diversidade e a velocidade das operaçóes requerem
que os exames de auditoria sejam desenvolvidos com ênfase na identificação, análise e
validação dos sistemas de controles internos existentes para a condução das principais
operações pratìcadas, focando-se na identificação dos principais ñscos que apresentam
impactos significativos nas demonstrações contãbeis da Entidade.
Abordaqem
Possuimos abordagem e metodologia prõprias. Em nossa Empresa, a responsabilidade final
pelo atendimento ao cliente é atribuída a um sócio, porém todos os nossos profissionais estão
motivados e interessados em manter nossos clientes satisfeitos.
Planejamos os serviços de auditoria com base em nossa concepção de trabalho continuo ao
longo do exercício, pelo qual nossa equipe executa parte substancial da auditoria antes do
encerramento do exercício, com foco na revisão de controle das operações para detectar
fraquezas e falhas no processo, e essa abordagem assegura que a auditoria seja conduzida de
forma eficiente e permite que os prazos sejam cumpridos, sem surpresas.
A utilizaçåo de equipe em intervalos preestabelecidos, durante o exercicio, permite um melhor
relacionamento com o pessoal de nossos clientes e minimiza o impacto sobre suas operações.
tsso também possibilita a identificação e solução de problemas à medida que eles surjam e
facilita o planejamento do encerramento do exercício.
Temos como compromisso profissional o envolvimento nas operações de nossos clientes em um
sentido de permanente continuidade.
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Metodolo.iq•
Os trabalhos técnicos de auditoria serão planejados e executados de acordo com metodologia
desenvolvida e utilizada por nossa Empresa, que utiliza software próprio de documentaçåo.
Essa metodologia requer a compreensåo dos negócios da Empresa considerando-se a influência
do ambiente de atuaçåo, os processos e as tecnologias que os apóiam como base para a
identificação de riscos específicos e o desenvolvimento de plano de auditoria que responda a
esses riscos e às circunstâncias da Entidade por nós auditada.
Essa metodologia foi desenvolvida para:
Atender ao máximo às expectativas da relação custo-beneficio de nossa auditoria para nossos
clientes.
Permitir a execução de auditorias de maneira uniforme e consistente.
Comunicar claramente aos nossos clientes a forma de execução de nossos trabalhos.
Melhorar a comunicaçåo com nossos clientes.
Reduzir o tempo de auditoria, sem prejuízo na qualidade e confiança dos procedimentos
executados.
Materialidade
A materialidade refere-se à magnitude ou à natureza de um erro ou irregularidade que, à luz das
circunstãncias existentes, tome possível que influencie o julgamento das pessoas que confiam na
informação contida nas demonstrações financeiras.
Somente os erros ou irregularídades materiais e as incertezas afetarão nosso parecer de
Auditoria. Portanto, nossos procedimentos de auditoria nâo devem concentrar-se em detectar os
erros ou irregularidades irrelevantes mas, sim, em ter a segurança de que náo existem erros
materiais relevantes.
Nossos procedimentos de auditoria estão dìrigidos para detectar os erros e as irregularidades
importantes nas demonstrações financeiras. Considerando o que poderia constituir um erro ou
irregularidade importante é, portanto, elemento essencial para estabelecera extens&o de nossos
procedimentos de auditoria. Na etapa de planejamento, devemos fazer uma estimativa preliminar
da materiatidade do erro que poderia derivar-se dos equívocos e irregularidades contidas as
demonstrações financeiras.
Abrem de Tecnologia da Informação
Atualmente, a informática tem se mostrado a principal ferramenta de auxílio no processo de
administração, controle e monitoração de dados, sendo inegável a sua importância no processo
de qualificação, agilização e segurança das informações.
Entendemos essa importância e utilizamos como parte do nosso programa de auditoña urn
enfoque nas transações e operações efetuadas por sistema, por meio da equipe de profissionais
do nosso Departamento de IT, com a utilização de metodologias e ferramentas apropriadas,
avaliam os sistemas em uso, identificando possíveis deficiências e/ou pontos que possam reforçar
a segurança e os controles internos ligados à área de Tecnologia da Informaçåo.
Nossa auditoria também está apoiada em testes efetuados em arquivos gerados com base nos
dados da Empresa, por meio da utilização da ferramenta informatizada de auditoria de sistemas.
Esses procedimentos, associados a outros procedimentos de auditoria, proporcionam confirmação
da integridade dos dados da Contabilidade e geraçåo de relatórios como aginglist de clientes,
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estoques e fornecedores, somatório de arquivos, levantamento de morosidade e giro de estoques.
recálculos de empréstimos etc. Tais procedimentos aumentam significativamente o percentual das
transações avalîadas no periodo em exame, resultando em ganho de eficiência e maior
abrangência nos trabalhos. Os nossos trabalhos ligados à área de Informática também irão
verificar, dentre outros, se:
Hå controles apropriados e condições mínimas de segurança relacionados ao acesso e à
operação do sistema, bem como um plano de contingência.
Há controles contábeis e financeiros apropriados, trilhas de auditoria e procedimentos de backup, recuperaçåo e retenção de dados.
;• Há teste de aceitação, treinamento de usuário e planejamento de implantação.
•- Há documentação apropriada de operação dos sistemas e para os usuários.
;• São confiáveis os controles de interfaces com os outros módulos com os quais se relacionam.
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Fases da metodoloq•
Nossa metodologia contempla as seguintes fases:
Ptanejamento da auditoria.
Identificação, avaliação e teste dos controles internos dos ciclos operacionais.
identificação, avaliação e teste dos controles associados ao ambiente de tecnologia da informação que suporta os sistemas aplicativos relevantes para a auditoria das demonstrações contábeis.
Auditoria dos saldos relevantes das contas das demonstrações contábeis.
Nós acreditamos ser de fundamental importância agregar valor à nossa auditoria. De fato, a
cultura da Bazzaneze e as demandas apresentadas por nossa base de clientes desafiam a maneira como nossos clientes o#eram e trazem uma nova e diferente perspectiva.
O processo de auditoria da Bazzaneze, que nos permite um profundo conhecimento dos negócios dos nossos clientes e requer a apuração dos riscos do negócio e dos sistemas de controle,
coloca-nos em uma posição única para agregar valor à sua Entidade.
Entre as informações principais sobre a Entidade, as seguintes seråo obtidas, documentadas e
analisadas:
Atividades e mercado
Caracteristicas e políticas envolvidas.
Análise comparativa e posicionamento de mercado.
Aspectos conjunturais, tendências de mercado e suas influências, tipo e volume de
operações/serviços e a lucratividade a curto e médio prazos do segmento.
Identificação e anãlíse dos serviços operacionais.
Demanda de serviços.
Capacidade de mercado, níveis e tendëncias dos serviços ofertados.
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> Possibilidades alternativas de serviços e comercialização.
Restrições de attvidade ou impedimentos (conjuntural ou legal).
Essa análise ajuda a compreender e identificar fatores de sucesso estratëgicos, operacionais e
riscos de negócios potehciais relacionados, como também identificar mudanças nas condições de
negócios e de operações que gerem riscos de negócios existentes ou emergentes.
6. ABORDAGEM DE IMPOSTOS
Os impostos sobre as operações da Entidade normalmente são relevantes para as demonstrações
financeiras. Assim, na área de Impostos, os nossos trabalhos terão como enfoque verificar se os
aspectos materiais relacionados à apuraçåo desses impostos, principalmente aos relacionados aos
impostos indiretos, foram adequadamente observados pela Administração da Entidade em face da
legislação tributária vigente.
Os nossos trabalhos compreenderão, na fase de planejamento, o entendimento das atividades
desenvolvidos pelo HMA e de quais aspectos da legislação tributária vigente são mais relevantes
para o HMA.
Nessa etapa, serã indispensável a realização de discussões com os responsáveis pelos setores
Contábil e Fiscal do HMA para entendermos os procedimentos e controles tributários relacionados à
apropriação de receitas, custos, despesas e outras transações operacíonais ou societárias que
aferem as bases de cálculo dos impostos.
Adicionalmente, os nossos exames compreenderâo a verificação das provisões tributárias e dos
créditos tributários correntes e diferidos, eventualmente existentes. Ressalte-se que os nossos
trabalhos serão efetuados por meio de testes e não contemplarão exames detalhados das operações
reatizadas pelo HMA, quanto à propriedade e a comprovação de todos os custos e despesas
contabilizados. Assim. nåo podemos assegurar a inexistência de outros procedimentos em
desacordo com a legislação tributária praticados pela Entidade além daqueles que venham a ser por
n6s identificados para fins da auditoria das demonstrações contábeis.
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7. RELATÕRIOS A SEREM EMITIDOS
Como resultado de nossos trabalhos, emitiremos os seguintes documentos:
,/ Relatório de auditoria sobre as demonstrações contábeis do HMA, para o periodo compreendido
entre Agosto12019 a Outubrot2020, preparadas conforme as práticas contábeis adotadas no Brasil
(BR GAAP) e em conformidade com as disposições estabelecidas pela ANS - Agência Nacional
de Saúde Suplementar e as suas normas contábeis
«• Adicionalmente, emitiremos relatórios circunstanciados de recomendações sobre os controtes
internos, compreendendo nossas constatações para o HMA, relativamente às áreas e/ou ciclos
financeiros, quais sejam:
> Compras e suprimentos;
» Financeiro: contas a pagar e a receber;
> Recursos Humanos, principalmente relacionados à contratação de profissionais da
atividade fim do hospital -
área médica;
> Estoques e inventários;
» Outros que se fizerem necessárias.
« Relatório circunstanciado relativo à Revisåo Tributária compreendendo os tributos relativos à PIS,
COF1NS, IRPJ e CSLL ocorridas nos exercícios, em conformidade com a legislação vigente.
Como resultado de um trabalho de auditoria, é comum que nós, como auditores, identifiquemos as
áreas em que os controles internos existentes possam ser aperfeiçoados, assim como eventuais
descumprimentos de normas regulamentares pelo HMA Esse aperfeiçoamento nåo implica somente
introduzir novos controles ou fortalecer aqueles existentes, mas deve ser feito com o objetivo de
poder atingir o mãximo de resultados com o menor custo possível.
É com esse objetivo que apresentaremos à Administração relatórios contendo recomendações
destinadas a assessorá-la na proteção e na salvaguarda dos ativos e no aprimoramento dos
procedimentos contábeis e controles internos existentes, bem como na percepção de eventuais
descumprimentos de normas regulamentares.
As datas para a entrega dos relatõrios descritos serão posteriormente definidos separadamente com
V.Sas.
O conteúdo dos relatóños mencionados será discutido com a Administração do HMA antes de sua
emissão final. Não havendo manifestação por parte da Admìnistração no prazo de 5 dias, a entrega
dos relatórios pela Bazzaneze para o HMA corresponderã à aceitação dos serviços, e a não
aceitação, sem motivo justo, corresponderá à automática assunção, pelo HMA, da responsabilidade
total e irrestrita sobre os efeitos decorrentes do não recebimento que possam vir a prejudicar o HMA.
a Bazzaneze ou terceiros.
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8. DA RESPONSABILIDADE E CONFIDENCIALIDADE
A Bazzaneze Auditores Independentes SIS assume o compromisso de executar todas as atividades,
constantes do escopo dos trabalhos, dentro da mais estrita conduta ética e em conformidade com a
legislação contábil e fiscal, bem como de manter em sigilo toda e qualquer informação que venha a
ter acesso sobre as operações em virtude do trabalho previsto nesta proposta de serviços.
Todas as informações relativas à execução dos serviços objeto da presente proposta serão tratadas
como confidenciais por nossa Entidade, que não prestará informações a terceiros.
A obrigação de sigilo não se aplica às informações que: (i) já sejam do conhecimento da Parte
Receptora sem obrigação de sigilo ã época da divulgação pela Parte Reveladora; (ii) sejam de
domínio público ou tomem-se de domínio público sem violação desta proposta; (iii) sejam recebidas
legalmente de terceiros, que nåo estejam sujeitos a compromissos ou acordos de confidencialidade
com a Parte Reveladora; (iv) sejam desenvolvidas independentemente pela Parte Receptora, sem a
utilização das informações confidenciais da Parte Reveladora; (v) sejam divulgadas, sem restrições
similares a terceiros, pela Parte Reveladora; (vi) sejam aprovadas pela Parte Reveladora para
divulgação, ou não sejam mais consideradas pela Parte Reveladora como sendo informações
confidenciais; (vii) tenham sua divulgação exigida nos termos da lei, por autoridade competente ou
norma profissional; ou (viii) necessitem ser divulgadas para que a Parte Receptora possa se
defender, em caso de instauração de processo administrativo, arbitral ou judicial contra ela.
Informamos que poderemos ser solicitados a dar acesso e/ou a fornecer cópias dos nossos papéis
de trabalho que tenham servido de base para a emissão do nosso relatório de revisão de
demonstrações intermediárias ou do relatório de auditoria, conforme escopo definido nesta proposta,
à fiscalização dos órgãos reguladores a que se subordinam o HMA ou a BAZ.ZANEZE.
Na ocorrëncìa de qualquer solicitação, V.Sas. serão previamente informados, desde que não vedado
por lei, para que possam adotar as medidas que entendam adequadas à proteção de seus
interesses, sendo certo que a simples desautorização, desacompanhada de proteção judicial, não
será suficiente para impedir o cumprimento da determinação emanada da citada autoridade.
Se uma das partes receber uma citação judicial ou outra exigëncia adminístrativa ou judicial
validamente emitida requerendo a revelação das informações confidenciais da outra parte, se não
proibido por lei, tal parte deverá emitir imediatamente uma notificação de aviso de tal exigência por
escrito à outra, para permitir que esta procure uma ordem protetora. Tão logo a parte citada para
revelar tais informações forneça a notificaçåo, essa parte estará intitulada a se submeter a tal
exigência na extensão permítida por lei ou determinada em tal exigência, ficando sujeita a qualquer
ordem protetora ou similar válida e eficaz que a parte interessada no sigilo da informação possa vir a
obter.
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9. NOSSA EXPERIÊNCIA E PLANO DE TRANSIÇÃO
Acreditamos que podemos contribuir com o HMA com toda experiência adquirida ao longo e nossa
história e com mais de 1.500.000 de horas alocadas em trabalhos semelhantes, possuindo uma
equipe multidisciplinar com especialização em diversas áreas. Além disso, possuímos experiência
concreta no segmento e também em Entidades com o mesmo perfil do HMA.
A troca do auditor para uma organizaçåo do perfil do HMA deve ser sem dúvida, uma preocupaçåo
para a Administração. Conforme já abordamos, o HMA não pode prescindir de uma auditoria ampla.
consistente e criteriosa a partir do pñmeiro exercício a ser auditado pela Bazzaneze.
Dividimos com a Administração a visåo de que a auditoria deve ser plena desde o início e que as
primeiras etapas do trabalho, por sua vez, precisam ser suaves, evitando um consumo exagerado de
tempo do seu pessoal e provendo informações à equipe de auditoria.
Num processo de transição de auditores, estabelecemos como prioridade a elaboração de um
planejamento com as atividades relevantes e a nossa visão quanto ao seu gerenciamento.
No primeiro ano de trabalho, utilizaremos parte do tempo documentando os seus sistemas contábeis
e aumentando o nosso conhecimento das atividades do HMA. Acreditamos que os nossos clientes
devem ser beneficiados por estarem contratando uma auditoria e não penalizados por ela, portanto
absorveremos os custos do entendimento do negócio, avaliação de saldos de abertura, a revisão dos
papéis de trabalho do auditor anterior e exame dos procedimentos de elaboração das
Demonstrações Contábeis, que såo estimados entre 7% e 10% das horas de auditoria, de tal forma
que as horas estimadas para a auditoria já consideram um nivel de execuçåo em uma base
recorrente. Nesse contexto, deve-se notar que a nossa equipe de auditoria está adequadamente
treinada para atender novos clientes e, como tal, nosso processo será eficiente, com um mínimo de
tempo adicional de seu pessoal.
Entendemos que å transição deve ser efetuada de forma suave e desta forma, os trabalhos serão
planejados e acompanhados através de um cronograma discutido com às áreas técnicas envolvidas
no processo.
A revisão dos papéis de trabalho do,auditor anterior será discutida diretamente com os mesmos, por
intermédio da Administração do HMA e nåo haverá qualquer custo adicional, exceto por situações
não previstas durante uma revisåo padrão dos papéis de trabalho do auditor anterior.
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10. DOS HONORÅRIOS E CONDIÇÕES DE PAGAMENTO
Nossos honorários estão sendo propostos para a execução de serviços de auditoria do HMA para o
periodo de Agosto/2019 à Outubro/2020. No entanto, nós queremos manter um relacionamento de
longo prazo corn a Entidade. Por isso, acreditamos que se cobrarmos um valor justo por nosso
trabalho e entregarmos um serviço da mais alta qualidade, nossos honorários nunca estarão em
questão. Servir a nossos clientes é a principal prerrogativa de nossa empresa.
Pela execução dos serviços profissionais objetivados por essa proposta o HMA pagará para a
Bazzaneze honorårios no valor de R$ 38.600,00 (trinta e oito mil e seiscentos reais), os quais
contemplam, exclusivamente, a remuneraçåo dos trabalhos a serem realizados, sob consideração
das diversas categorias profissionais que deverão ser envolvidas na execução dos mesmos.
O valor dos honorários acima, liquido e certo, conforme reconhecido pelas partes, deverá ser pago
em 04 (quatro) parcelas iguais e sucessivas no valor líquido de R$ 9.650,00 (nove mil, seiscentos e
cinquenta reais) cada, sendo a primeira em 10 (dez) dias a partir do aceite dessa proposta e as
demais a cada 30 (trinta) dias, sucessivamente, até o vencimento final no mês de Abril/2021, ficando
a última parcela condicionada ã entrega do relatório final de auditoria.
10.1 OS HONORÃRIOS NÃO CONTEMPLAM
./ Despesas de nenhuma espëcie, tais como viagens, gastos com Iocomoções fora do município
de Ouritiba PR e região metropolitana e estadas, as quais, uma vez necessárias à prestação
dos serviços, serão incorridas por conta e ordem da Entidade e lhe serão faturadas
separadamente, por seu custo efetivo.
,/ Os custos com viagens, se necessárias, (R$ 0.751KM), pedágios e estadas, necessáños à perfeita
execução dos trabalhos, quando for necessário, serão de responsabilidade da Contratante, que
efetuará o reembolso dos valores mediante apresentação de nota de débito, onde estarão
anexados todos os comprovantes das despesas realizadas, os quais deverão obedecer limites a
serem estabelecidos de comum acordo com Vsas.
,/ Eventuais aumentos nos tributos serão automaticamente repassados. Da mesma forma, o ônus
relatívo a quaisquer tñbutos exigidos pela municipalidade do local onde a Entidade estão
estabelecida ou do local onde os serviços serão total ou parcialmente prestados, sob qualquer
denominação ou forma, será suportado diretamente pela Entidade ou acrescido ao valor dos
honorários devidos, conforme o caso.
v• Portanto, os nossos honorários seråo reajustados anualmente, segundo o Jndice Geral de Preços
do Mercado, divulgado pela Fundação Getúlio Vargas (IGP-M/FGV) e, no caso de sua supressão
ou extinção, substitutivamente, índice de reajuste permitido por Lei, com semelhante composição
e abrangência, como forma de preservar a expressão econõmica dos valores contratados, de
forma que não permita que este venha a sofrer deterioração em decorrência da inflação. Todavia,
fica reservado o direito à automática aplicação de qualquer disposição legal supervenìente que
venha a autorizar a indexação de contratos em pedodo inferior a um ano.
,/ Situações inusitadas no decorrer do relacionamento contratual, tais como, mas não
exclusivamente, a indisposnibilidade de informações necessárias a execução dos serviços, a
necessidade de retrabalho ocasionada pela Entidade ou seus prepostos e colaboradores,
sìtuações outras que gerem a necessidade de incurso de dedicaçåo ou esforço adicional ou
extraordinário por parte da Bazzaneze. Se esse tipo de situação for observado pela Bazzaneze,
informaremos a V.sas. e nessa hipótese as partes irão de compor, a fim de impedir que a
Baz_z.aneze suporte unilateralmente as conssequências de tais imprevistos.
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v" Serviços adicionais. Se, por ventura, soticitados por V.sas., tais como consultas que envolvam
pesquisa ou estudo especifico de assuntos nåo inclusos nesta proposta, serão cobrados
separadamente, de acordo com o tempo efetivamente gasto e previamente combinados com
V.sas.
Esclarecemos que o atraso no pagamento de qualquer parcela implicará, automaticamente, a
obrigação da Entidade de acrescer ao valor regular: (a) multa moratória de 2% (dois por cento) sobre
o valor da fatura; (b) juros de mora equivalentes à taxa em vigor para a mora do pagamento de
impostos devidos à Fazenda Nacional (SELIC); (c) caso a taxa em vigor para a mora do pagamento
de impostos devidos à Fazenda Nacional não contenha variante de correção monetária, o valor
regular deverá ser acrescido, também, de correção monetåria, segundo o indica Geral de Preços do
Mercado, divulgado pela Fundação Getúlio Vargas (IGP-M/FGV) e, no caso de sua supressão ou
extinção, substitutivamente, índice de reajuste permitido por Lei, com semelhante composição e
abrangência, como forma de preservar a expressão econômica dos valores contratados, de forma
que não permita que este venha a sofrer deterioração em decorrência da inflação.
11. OUTROS TERMOS E CONDIÇÕES
a) Re_.•.ponsabilidades e limitações
Esclarecemos que os eventos e as circunstâncias adiante relacionados såo inerentes aos
trabalhos de auditoria de demonstrações contábeis e não poderão, em nenhuma hipótese, ser
considerados como insuficiência ou deficiência de qualquer natureza na realização dos serviços
de auditoria:
,/ Os serviços de auditoria são desenvolvidos com base em testes e, em razåo dessa limitação
e de outras inerentes à auditoria, e a qualquer sistema de controle interno, é possível que
alguma falha relevante nas demonstrações financeiras não seja detectada.
,/ O escopo dos trabalhos ora propostos não contempla a obrigação específica e determinada
da BAZZANEZE de detectar fraudes nas operações, nos processos, nos registros e nos
documentos que a BAZZANEZE tiver acesso em razão ou decorrência da prestação de
serviços. Não obstante, se concluirmos sobre a existência de fraudes, estes casos serão
prontamente informados à Administração do HMA,
v" O escopo de trabalhos de auditoria não contempla o atendimento a interesses pessoais ou
específicos e está relacionado a questões legais, regulamentares e éticas que determinam
que os trabalhos sejam executados de forma independente.
vi Nossa legislação é complexa e, multas vezes, o mesmo dispositivo comporta mais de uma
interpretação. A BAZZANEZE busca manter-se atualizada sobre as diversas correntes
interpretativas, possibilitando uma ampla avaliação das alternativas e dos riscos envolvidos.
Assim, é certo que poderá haver interpretações da lei de modo diferente da BAZZANEZE.
Nessas condições, nem a BAZZANF__ZE nem outra firma podem dar ao HMA total segurança
de que esta não será questionada por terceiros ou mesmo autuada pela fiscalização,
,/ Há circunstâncias em que deficiências da documentaçåo dos controles internos ou dos
registros contábeis imp6em a necessidade de inserção de "parágrafos de ressalvas" no
relatório de auditoria, evidenciando ao leitor determinados aspectos ou limitações das
informações contidas nas demonstrações financeíras auditadas. Dependendo da gravidade
das deficiências, os trabalhos podem ser concluídos com um relatório de auditoria contendo
uma abstenção de opinião ou opinião adversa do auditor sobre as demonstraç5es financeiras.
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BAZZANEZE Auditores Independentes SIS Central Tel
Rua Desembargador Westphalen, 868 Fax
10°
Andar -80230-100 -CuT.ha -PR -Brasit Internet
55 (41 ) 3322-9098
55 (12) 3225-5890
WWW bazzanezeaudito•es.corn,•
-" Nosso exame será conduzido com base no fato de que a Administração [e os responsáveis
pela governança] reconhece e entende que é responsável:
I) Pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações financeiras de acordo
com as práticas contábeis adotadas no Brasil.
Ii) Pelo controle interno que a Administração determinar ser necessãrio para permitir a
elaboração de demonstrações financeíras livres de distorçåo relevante,
independentemente se causada por fraude ou erro.
Ill) Por fornecer:
i) Acesso a todas as informações relevantes às quais a Administração tem
conhecimento para a elaboração das demonstrações financeiras, como registros,
documentação e outros assuntos.
ii) Informações adicionais que o auditor pode solicitar da Administração para fins da
auditoria.
iii) Acesso irrestdto ãs pessoas dentro da Entidade que o auditor determinar como
necessário para obter evidência de auditoria,
Como parte de nosso processo de auditoria, solicitaremos à Administração [e os responsáveis
pela governança] confirmação por escrito sobre as declarações feitas a nós em relação à
auditoria.
Nesse contexto, ao HMA será a única responsável pelo desempenho de seus empregados e
agentes, e pela exatidão e integridade dos dados e das informações fornecidos a nós para o
objetivo dos serviços desta proposta.
A BAZZANE7E não serã responsabili;,ada, em nenhuma hipótese,-por danos ou prejuízos
decorrentes da apresentação intempestiva de dados, por parte do HMA, que possam prejudicar
o andamento regular ou o resultado dos serviços nem suportará tais danos ou prejuízos. A
BAZZANEZE tampouco será responsabilizada pela qualidade ou suficiência dos documentos,
registros contábeis principais e auxiliares e dados que venham a ser disponibilizados em
resposta às solicitações efetuadas por esta.
Os nossos serviços podem incluir recomendaçóes; contudo, as decisões referentes à
implementação de tais recomendações estarão sob total responsabilidade do HMA Assim, na
qualidade de prestadora de serviços, a BAZZANEZE não se responsabiliza por nenhum ato de
gestão que o HMA venha a adotar ou a praticar com base em --ou em decorrência de
inforrnações, relatórios de auditoria e relatórios resultantes dos serviços de auditoria objeto desta
proposta nem pelo uso inadequado ou desautorizado que deles a Entidade venha a fazer direta
ou indiretamente ou mediante facilitação para que terceiros o façam.
Sendo do interesse do HMA contratar os serviços de auditoria da BAZZ.ANEZE e desde que não
haja impedimento para tal contratação, a BAZZANEZE executará os serviços em conformidade
com esta proposta e de acordo com as normas estabelecidas pela legislação pertinente e os
procedimentos regulamentares emitidos pelos órgãos reguladores das atìvidades do HMA e por
organismos profissionais brasileiros, mediante emprego de profissionais qualificados e em
número suficiente, para os quais o HMA deverá fornecer a infraestrutura adequada, necessária e
indispensável para a execução dos serviços.
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b) Reg.•onsabilidade do auditor em relação à auditoria das demonstrações contábeis
O auditor é responsável pela execução da auditoria de acordo com as normas brasileiras e
internacionais de auditoria, cujo objetivo é expressar uma opinião sobre as demonstrações
financeiras elaboradas pela Administração com a supervisão geral dos responsáveis pela
governança.
Os assuntos que as normas brasileiras e internacionais de auditoria requerem que sejam
comunicados, incluem assuntos importantes decorrentes da auditoria das demonstrações
financeiras que sejam relevantes aos responsáveis pela governança na supervisão geral do
processo de relatórios financeiros.
As normas de auditoria não exigem que o auditor planeje procedimentos com o objetivo de
identificar assuntos suplementares para comunicar aos responsáveis pela governança. O auditor
pode ter que comunicar certos assuntos exigidos por leis ou regulamentos, por acordo especifico
com a Entidade, ou por exigências adicionais aplicáveis ao trabalho de auditoria, quando
aplicável.
c) Pa.L0éìs de trabalho
Durante a execuçåo dos serviços de auditoria, teremos acesso a informações orais e escrìtas,
documentos e dados em geral, que serão registrados e arquivados, se necessário, em mídia
eletrônica, constituindo obrigação do HMA a manutençåo, pelo prazo legal, de todos os registros
contábeis e demais documentos que suportem as suas escritas, comercial e fiscal. Mesmo
assim, consoante normas legais e regulamentares profissionais das diversas áreas técnicas
necessárias ã execução dos serviços ora propostos, visando a documentar aspectos relevantes,
se necessário, poderemos reter e manter em arquivo cópias e anotações de todas as
informações orais e escritas, documentos e dados em geral, inclusive informações confidenciais
que nos vierem a ser disponibilizadas em razão ou decorrência da prestação dos serviços
contratados.
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12. DA CONTRATAÇÃO E PRAZO DE VALIDADE DA PROPOSTA
Havendo interesse do HMA em contratar os serviços de auditoria da Bazzaneze, esta deverá
manifestar a sua aceitação desta proposta mediante devolução de cõpia devidamente assinada por
seu representante, inclusive apondo o visto em cada página desta.
Caso a Entidade não evidencie a sua aceitação na forma indicada, mas autorize o inicio da
prestação dos serviços objeto desta proposta, pela forma oral, escrita ou eletrônica e sem registrar
expressamente nenhuma restrição aos termos e às condições desta proposta, tal ato representará a
adesâo tácita da Entidade a todos os termos e condições aqui determinados e, dessa forma, a
relação contratual que se estabelecerá entre as partes será regulada, em qualquer hipótese, por este
documento.
Ao recebermos sua confirmação, começaremos a planejar os trabalhos para que possamos colocar o
máximo de recursos a serviço do HMA
A Entidade, pela presente, concorda com os termos desta proposta e contrata a Bazzaneze para
realizar os trabalhos nesta descritos, de acordo com as condições apresentadas. O presente
instrumento revoga todos os entendimentos e acordos anteriores entre as partes sobre a matéria
objeto desta proposta. Qualquer alteração nos termos desta proposta deverá ser feita formalmente
por escrito e somente será efetiva se o documento for assinado devidamente pelos representantes
autorizados das partes.
O contrato acordado nos termos desta proposta será regido e interpretado conforme as leis da
República Federativa do Brasil, e o foro para dirimir desacordo de qualquer natureza entre a
Bazzaneze e a Entidade, segundo a vontade que as partes manifestam, em caráter irrevogável, será
o foro da Comarca do Município de Curitiba, no Estado do Paraná.
BAZZANEZE AUDITORES INDEPENDENTES SIS
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EDICLEI-CAVALHEIRO DE AVILA
"DE ACORDO"
HOSPITAL MUNICIPAL DE ARAUCÁRIA
IRMANDADE DA SANTA DE MISERICÕRDIA DE BIRIGUI
DATA: /• t Oç I•I•Z(
Ass.:
|NTERVENTOR
TESTEMUNHAS
DATA: t / DATA:
ASS.: ASS.:
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Bazzaneze
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O CTBIDIR-004/21 Curitiba, 05 de fevereiro de 2021.
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Senhor Alaor
Irmandade da Santa Casa de Misericórdia de Birigui
Rua Rozalia Wzorek, 77, Sabiá
Araucária -PR
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Assunto: ADENDO A CARTA PROPOSTA
Prezado senhor,
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Vimos por meio desta, apresentar o nosso Adendo a CARTA PROPOSTA
vigente e assinada entre as partes, uma vez que houve o incremento nos
serviços de auditoria.
Dessa forma, os serviços acrescidos passam a contemplar os meses de
novembro e dezembro de 2020, e além dos relatórios previstos na CARTA
PROPOSTA, referentes aos procedimentos previamente acordados, incluímos o
Relatório dos Auditores sobre as Demonstrações Financeiras do exerc{cio findo
em 31 de dezembro de 2020.
O valor anteriormente contratado será acrescido, certo e liquido, no total de R$
3.250,00 (três mil, duzentos e cinquenta reais), devendo ser pago 30 (trinta) dias
depois da última parcela já contratada.
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Sendo o que tinhamos para o momento, permanecemos ao inteiro dispor para
prestar quaisquer informações adicionais que porventura se fizerem necessårias
e aproveitamos para enfatizar o nosso intuito de bem servi-los.
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Atenciosamente,
BAZZANEZE AL•ITORES INDEPENDENTES S/S
,Ç•¡P_J .40.184.04610001-22
i. ,«
"I•&RINI LE'TiCIA BÀZZANEZE
DIRETORA ADMINISTRATIVA E FINANCEIRA
CRC/PR 51096/O-0
OAB/RS 83776
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IRMANDADE DA SANTA CASA DE MISERIC•:•RDIA DE BIRIGUI i
FUNOAOA Ef• 1935
Decl,trada d,e Ut•tida=le Pública pelo•Dacm=:>s: I:ederaJ no- sg.502/66--E=,tadual nsr 9•7nS ¯ IVtu nkril:,;d it-= 422 •
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Re=l•t'ad• no conte|hO N=lomml de .•1•1ço5o€•1 n• 6.3S1•/66
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iNDiCE DE SATISFAÇAO DO USUÃRIO
INTERNO E EXTERNO
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Segue impresso e em mídia digital.
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ORGANIZAÇÃO SOCIAl, DE SAÚDE
HOSPITAL MUNICIPAL DE ARAUCÁRIA
RELATÓRIO ANUAL 2020
¡NDICE DE SATISFAÇÃO DOS ATENDIMENTOS ÓTIMO/BOM -
REGULAR/RUIM
1. -
Introdução...........................................................................................................................3
2. - Metodologia........................................................................................................................3
2.1 - Amostragem do índice de satisfação dos atendimentos ótimo/bom e
regular/ruim......................................................................................................................... 3
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ORGANIZAÇÃO SOCIAL DE SAÚDE
O Hospital Municipal de Araucária, através da Ouvidoria, realiza pesquisa de
satisfação por meio de questionário, tendo o objetivo de identificar o nível de
satisfação do usuário, buscando a melhoria dos processos de atendimento.
Os usuários manifestam suas opiniões nas pesquisas de satisfação, atribuindo
conceitos como Ótimo, Bom, Regular e Ruim. As pesquisas são disponibilizadas nos
corredores do hospital, e em visitas da Ouvidoria nos setores de atendimento e
unidades de internação. A elaboração dos indicadores é feita através da soma da
opinião dos usuários, sendo dividida pelo total de pesquisas respondidas, conforme
apresentado no item 2.1 deste relatório.
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ORGANIZAÇÃO SOCIAL DE SAÚDE
2•! •.- Amost•a9em do i••dice de satisfaçäö dos atendimer•tos
õtimolbom, •'e9uIadruim•
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Mës Satisfação de Atendimentos Satisfação de Atendimentos
Regular/Ruim Ótimo/Bom
Janeiro 2020
Fevereiro 2020
Março 2020
Abril 2020
Maio 2020
Junho 2020
Julho 2020
Agosto 2020
Setembro 2020
Outubro 2020
Novembro 2020
Dezembro 2020
25%
22%
37%
39%
16%
14%
11%
15%
12%
12%
10%
17%
75%
78%
63%
61%
84%
86%
89%
85%
88%
88%
*58%
83%
Nota explicativa: *
No mês de Novembro os dados estavam incompletos devido a
fase de contratação e implementação do novo questionário do PNASS (Programa
Nacional de Avaliação dos Serviços de Saúde).
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ORGANIZAÇÃO SOCIAL DE SAI)DE
Arau rìa
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jul/20
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mar!20
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janl20
Satisfação de Atendimentos Regular/Ruim m Satisfação de Atendimentos Ótimo/Bom
J• •. _17%
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•|75%
O Serviço de Atendimento aos Usuários foi reestruturado pela nova gestão,
juntamente com a Direção Administrativa e Técnica do HMA em conformidade com
manual do PNA8S -Programa Nacional de Avaliação de Serviços de 8aúde/MS.
O resultado tem sido satisfatório e demonstra um índice positivo nas
avaliações dos usuários.
Priscila de Souza Rocha Vieira
Supervisora -S.A.U e Ouvidoria